涉及对小微和个体工商户减征所得税、小规模纳税人减征增值税、地方减征“六税两费”以及普惠金融、创投投资初创企业有关税收优惠；个体工商户享受所得税减免的范围放宽，从年应纳税所得额不超过100万元提高至不超过200万元部分
2023年二季度以来经济复苏不及预期，为提振市场主体尤其民营经济的信心，多项针对小微企业和个体工商户、创投、农户的税收优惠政策再次延期，从原定的2023—2024年延长执行至2027年底。
财政部、税务总局8月2日连发六项公告，明确上述内容。值得注意的是，对小微企业和个体工商户减征所得税、小规模纳税人减征增值税等原本于2022年底到期的政策，国务院在2023年初刚延期至2023年底，这次又延长执行四年至2027年底。
现行对小微企业减征所得税的政策，是指对小微企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，适用20%税率缴纳企业所得税，实际税率为5%，远低于25%的法定税率。这一政策自2019年推出，疫情期间多次延续且实际税率一度降至2.5%，2023年3月恢复原来的减按比例，即实际税率为5%，并明确延期至2023年底。
对个体工商户减征所得税的政策，不仅延期至2027年底，优惠力度也加大。2021年推出的这一政策内容是，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。此次两部门公告将减半征收的年应纳税所得额放宽至“不超过200万元”。
所谓小规模纳税人减征增值税政策，一是对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；二是对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，对适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。两项政策内容分别于2019年和2020年出台，均原定于2023年底到期。
对小微企业、个体工商户和增值税小规模纳税人，2019年曾出台减免地方“六税两费”（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、不含证券交易的印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加）的政策，减免范围在“50%税额幅度内”，多省份均顶格执行。此次两部门公告将这一政策期限从原定的2024年底延长至2027年底，同时明确为“减半征收”，少数地区或有加大优惠力度的空间。
此外，财政部、税务总局还明确延续多项原定于2023年底到期的普惠金融税收政策。具体包括：对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税；纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
2018年起执行的创投和天使投资人税收优惠政策的有关适用标准，也将延期执行至2027年底。这一税收政策是指，创投企业、天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技企业满两年的，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。获股权投资的初创科技企业须满足若干条件，包括从业人数不超过200人、资产总额和年销售收入按均不超过3000万元。2019年财政部、税务总局将上述适用标准放宽至“从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元”，并多次延期执行至2023年底。此次两部门公告明确继续按此标准执行四年。
近年来持续大规模减税降费后，财政收支压力有所加大，2023年以来经济复苏过程中，暂未出台新的税费支持政策，而部分疫情期间出台的阶段性政策面临退出。7月24日中央政治局会议部署下半年经济工作时指出，延续、优化、完善并落实好减税降费政策。7月31日国务院常务会议研究了今明两年到期的阶段性政策后续安排，称“本次延续政策项目多、涉及领域广，延续时间长”，对于企业稳定预期、提振信心、安排好投资经营具有重要意义。
本文转自于 财新网
